Es la actividad mediante la cual se trata de percibir las sumas adeudadas por los clientes
Comprende:
- Reclamar lo adeudado
- Recibir el dinero o los valores que entregan los clientes
- anotar el cobro
- hacer el seguimiento de cobranzas
Para realizar el cobro se necesita contar un listado de las facturas pendientes de cobro y una lista de los deudores, con el saldo de cada uno y la fecha de vencimiento de sus pagos.
Los clientes pueden ser calificados mediante tres criterios:
- Cobrables: Son aquellos cuya deuda todavía no ha llegado a su fecha de vencimiento
- Morosos: Son aquellos que están atrasados en el pago, respecto de la fecha de vencimiento de la deuda.
- Incobrables: Aquellos que no han pagado su deuda a pesar de haber vencido el plazo de pago y que hacen suponer que han desaparecido todas las posibilidades de cobro.
Luego de todo cobro debemos entregar a dicho cliente un recibo.
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Pagos
La operación básica de pagos abarca un conjunto de operaciones tendientes a cancelar las deudas contraídas al hacer las compras de bienes o servicios a crédito.
Se compone de:
- Controlar la fecha de vencimiento de los pagos
- Verificar a quién se le debe pagar
- Comprobar los motivos de pago
- Hacer listados de los montos por pagar
- Analizar el modo de hacer los pagos
- Anotar los pagos efectuados
Como deudor debemos tener un listado de las facturas pendientes de pago, que se compara con los resúmenes de cuenta, y un listado de proveedores con el saldo de cada uno y la fecha de vencimiento del pago.
Si bien los pagos se pueden realizar en efectivo lo mas común es utilizar cheques o transferir valores, también se utilizan pagarés para diferir el pago.
Luego del pago se debe anotar en la ficha de proveedor a quién se le pago y cuánto se le pagó. Se debe saber el dinero en efectivo utilizado, eso lo anotamos en la ficha de caja, en caso de haber utilizado un cheque o pagaré nos fijamos en la ficha de banco o en libro de vencimientos.
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